Планирование на уровне Объединений БПЕ различается перечнем плановых документов, характеризующих вид деятельности Объединения БПЕ.
Планы Объединений БПЕ, как и Планы Группы АвтоВАЗ в целом отражают производственно-финансовую деятельность Объединений и Группы соответственно.
На Рис. 7 приведена взаимосвязь планов Объединений БПЕ и Группы АвтоВАЗ.
В основе производственной деятельности лежат планы движения товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
План продаж и остатки незавершенного производства ложатся в основание плана производства Группы АвтоВАЗ.
На основании плана производства и остатков комплектующих, материалов на складах формируется план закупок комплектующих, материалов Группы АвтоВАЗ.
Планы закупок и продаж являются основой для планов транспортировки ТМЦ Группы АвтоВАЗ.
Планы закупок, производства и сбыта последовательно связаны оборотами:
1. расход ТМЦ в плане закупок равен приходу той же номенклатуры плана производства,
2. расход ТМЦ в плане производства равен приходу той же номенклатуры плана продаж,
3. расход ТМЦ в плане вспомогательного производства равен приходу той же номенклатуры плана основного производства,
4. расход ТМЦ в плане транспортировки равен приходу той же номенклатуры плана закупок (в случае учета процесса транспортировки ТМЦ до поступления ТМЦ на склады Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ),
5. приход ТМЦ в плане транспортировки равен расходу той же номенклатуры плана продаж (в случае учета процесса транспортировки ТМЦ после реализации ТМЦ со складов Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ).
Планы движения товарно-материальных ценностей (ТМЦ) являются основанием для формирования финансовых планов движения ТМЦ:
1. план движения ТМЦ при закупке через контрактную закупочную цену связан с планом закупок,
2. план движения ТМЦ при продаже через контрактную цену реализации связан с планом продаж,
3. план движения незавершенного производства через себестоимость связан с планом производства.
Финансовые планы движения ТМЦ в свою очередь являются основанием для формирования планов расчетов с дебиторами и кредиторами:
1. план расчетов по закупкам через контрактные условия платежа связан с планом движения ТМЦ при закупке,
2. план расчетов по продажам через контрактные условия платежа связан с планом движения ТМЦ при продаже,
3. план расчетов по услугам сторонних организаций через контрактные условия связан с планом незавершенного производства,
4. план расчетов по зарплате и соц. обеспечению связан с планом незавершенного производства,
5. план расчетов по налогам и сборам связан с планом незавершенного производства,
Бизнес и Производственных единицы, Группы Бизнес и Производственных единиц, входящие в состав Объединения Бизнес и Производственных единиц «Снабжение», осуществляют деятельность по закупке материалов, комплектующих, оборудования товаров по заказу прочих Объединений БПЕ.
При планировании деятельности Объединения БПЕ (Группы БПЕ, Бизнес и Производственных единиц) «Снабжение» используются следующие документы (Рис. 9):
1) план закупки,
2) план транспортировки,
3) план продаж (в случае транзитных продаж),
4) план движения ТМЦ при закупке,
5) план движения ТМЦ при продаже (в случае транзитных продаж),
6) план расчетов по закупке,
7) план расчетов по продажам (в случае транзитных продаж),
8) план расчетов по услугам сторонних организаций,
9) план расчетов по зарплате и соц. обеспечению,
10) план расчетов по налогам и сборам,
11) план движения денежных средств,
12) план прибыли и убытков,
13) управленческий баланс.
Планы расчетов по услугам сторонних организаций, зарплате и налогам могут быть соединены в единый документ. При отсутствии транспортировки и продаж минимально-необходимое количество плановых документов приведено ниже:
1) план закупки,
2) план движения ТМЦ при закупке,
3) план расчетов по закупке,
4) план прочих расчетов (по услугам сторонних организаций, зарплате и соц. обеспечению, налогам и сборам),
5) план движения денежных средств,
6) план прибыли и убытков,
7) управленческий баланс.
2.3.1.2.
Взаимосвязи и порядок формирования
документов
Взаимосвязи и порядок формирования плановых документов Объединения БПЕ «Снабжения» (Рис. 9):
2.3.1.2.1. на основании плана производства, остатков ТМЦ на складах (и плана продаж, в случае ведения транзитных торговых операций) формируется план закупок (Рис. 9, поз. 1),
2.3.1.2.2. план закупок и контрактные цены закупок являются основанием для формирования плана движения ТМЦ при закупке (Рис. 9, поз. 2),
2.3.1.2.3. план движения ТМЦ при закупках и остатки задолженности поставщиков являются основанием для формирования плана расчетов по закупкам (Рис. 9, поз. 3),
2.3.1.2.4. на основании остатков ТМЦ на складах (и плана продаж более долгосрочного характера) формируется план продаж (Рис. 9, поз. 4),
2.3.1.2.5. план продаж и контрактные цены продаж являются основанием для формирования плана движения ТМЦ при продаже (Рис. 9, поз. 5),
2.3.1.2.6. план движения ТМЦ при продаже и остатки задолженности покупателей являются основанием для формирования плана расчетов по продажам (Рис. 9, поз. 6),
2.3.1.2.7. в случае необходимости на основании планов закупок и продаж формируется план транспортировки (Рис. 9, поз. 7),
2.3.1.2.8. план транспортировки и остатки задолженности поставщиков являются основанием для формирования плана расчетов по услугам сторонних организаций (Рис. 9, поз. 8),
2.3.1.2.9. на основании плана расчетов по закупкам, плана расчетов по продажам, плана расчетов по услугам сторонних организаций формируются план расчетов по зарплате и соц. обеспечению и план по налогам и сборам (Рис. 9, поз. 9),
2.3.1.2.10. план движения денежных средств формируется на основании контрактных условий оплаты, плана расчетов по закупкам, плана расчетов по продажам, плана расчетов по услугам сторонних организаций, плана расчетов по зарплате и соц. обеспечению и плана по налогам и сборам (Рис. 9, поз. 10),
2.3.1.2.11. план прибыли и убытков формируется на основании контрактных условий поставок и продаж, плана расчетов по закупкам, плана расчетов по продажам, плана расчетов по услугам сторонних организаций, плана расчетов по зарплате и соц. обеспечению и плана по налогам и сборам (Рис. 9, поз. 11),
2.3.1.2.12. управленческий баланс формируется на основании плана прибыли и убытков, плана движения денежных средств, плана расчетов по закупкам, плана расчетов по продажам, плана расчетов по услугам сторонних организаций, плана расчетов по зарплате и соц. обеспечению и плана по налогам и сборам, плана движения ТМЦ при закупке и плана движения ТМЦ при продаже (Рис. 9, поз. 12).