Формирование Производственно-финансовых планов (далее, Планов) Группы АвтоВАЗ проходит четыре стадии (Рис. 5):
1) формирование Планов Бизнес и Производственных единиц (БПЕ),
2) формирование Планов Групп Бизнес и Производственных единиц (Групп БПЕ),
3) формирование Планов Объединений Бизнес и Производственных единиц (Объединений БПЕ),
4) формирование Планов Группы АвтоВАЗ.
При планировании используются следующие виды плановых документов (Рис. 7):
a. планы движения товарно-материальных ценностей (ТМЦ), к которым относятся следующие документы:
v план производства,
v план закупок,
v план продаж,
v план транспортировки.
b. финансовые планы, к которым относятся следующие документы:
v финансовые планы движения ТМЦ, к которым относятся следующие документы:
Ø план движения незавершенного производства,
Ø план движения ТМЦ при закупке,
Ø план движения ТМЦ при продаже,
v план движения денежных средств,
v план производственно-хозяйственной деятельности,
v план расчетов с дебиторами и кредиторами, к которым относятся следующие документы:
Ø план расчетов по закупкам,
Ø план расчетам по полученным услугам, к которым относятся следующие документы:
Ø план расчетов по услугам сторонних организаций,
Ø план расчетов по зарплате и соц. обеспечению,
Ø план расчетов по налогам и сборам,
Ø план расчетов по продажам,
v кредитный план,
v план прибыли и убытков,
v управленческий баланс.
В зависимости и вида деятельности Бизнес и Производственной единицы, которые входят различные Объединения формируют разный набор плановых документов (см. Рис. 8).
Формы документов при формировании Производственно-финансовых планов (Планы) Группы АвтоВАЗ, Объединений БПЕ, Групп БПЕ, Бизнес и Производственных единиц (БПЕ) отличаются степенью детализации категорий. Самым подробным являются Планы Бизнес и Производственных единиц, более сжатую информацию содержат Планы Групп БПЕ, сформированные на основе Планов БПЕ.
Еще более агрегированную информацию содержат формы Планов Объединений БПЕ, сформированные на основе Планов Групп БПЕ.
Наиболее агрегированный вид имеет Планы Группы АвтоВАЗ, который формируется на основе Планов Объединений БПЕ.
Формы Планов приведены в Приложении 2:
- Планы производства Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2а1, Приложении2а2, Приложении2а3, Приложении2а4 соответственно,
- Планы закупок Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2б1, Приложении2б2, Приложении2б3, Приложении2б4 соответственно,
- Планы продаж Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2в1, Приложении2в2, Приложении2в3, Приложении2в4 соответственно,
- Планы транспортировки Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2г1, Приложении2г2, Приложении2г3, Приложении2г4 соответственно,
- Планы движения незавершенного производства Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2д1, Приложении2д2, Приложении2д3, Приложении2д4 соответственно,
- Планы движения ТМЦ при закупке Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2е1, Приложении2е2, Приложении2е3, Приложении2е4 соответственно,
- Планы движения ТМЦ при продаже Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2ж1, Приложении2ж2, Приложении2ж3, Приложении2ж4 соответственно,
- Планы движения денежных средств Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2и1, Приложении2и2, Приложении2и3, Приложении2и4 соответственно,
- Планы производственно-хозяйственной деятельности Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2к1, Приложении2к2 соответственно,
- Планы расчетов по закупкам Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2л1, Приложении2л2, Приложении2л3, Приложении2л4 соответственно,
- Планы расчетов по продажам Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2м1, Приложении2м2, Приложении2м3, Приложении2м4 соответственно,
- Планы расчетов по услугам сторонних организаций Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2н1, Приложении2н2, Приложении2н3, Приложении2н4 соответственно,
- Планы расчетов по зарплате и соц. обеспечению Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2о1, Приложении2о2, Приложении2о3, Приложении2о4 соответственно,
- Планы расчетов по налогам и сборам Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2п1, Приложении2п2, Приложении2п3, Приложении2п4 соответственно,
- Кредитные планы Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2р1, Приложении2р2, Приложении2р3, Приложении2р4 соответственно,
- Планы прибыли и убытков Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2с1, Приложении2с2, Приложении2с3, Приложении2с4 соответственно,
- Управленческий баланс Бизнес и Производственных единиц (БПЕ), Групп БПЕ, Объединений БПЕ, Группы АвтоВАЗ представлены в Приложении2т1, Приложении2т2, Приложении2т3, Приложении2т4 соответственно.
На каждом уровне формирования Планов принимают участие служба подготовки Планов и лицо, утверждающее Планы уровня (Рис. 5):
1) уровень Бизнес и Производственных единиц (БПЕ): Планы Бизнес и Производственных единиц формируется и корректируется экономистом Бизнес и Производственной единицы и утверждается Руководителем БПЕ,
2) уровень Группы Бизнес и Производственных единиц (Группы БПЕ): Планы Групп БПЕ формируется и корректируется экономистом Группы БПЕ и утверждается Руководителем Группы БПЕ,
3) уровень Объединения Бизнес и Производственных единиц (Объединения БПЕ): Планы Объединения БПЕ формируется и корректируется экономистом Центра Планирования и контроля (ЦПиК) Объединения БПЕ и утверждается Руководителем Объединения БПЕ,
4) уровень Группы предприятий АвтоВАЗ (Группы АвтоВАЗ): Планы Групп АвтоВАЗ формируется и корректируется экономистом Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля Группы АвтоВАЗ и утверждается Президентом Группы АвтоВАЗ.
Документопоток при формировании и утверждении Планов Группы АвтоВАЗ представлен на Рис. 6:
2.2.2.3.1. экономист Бизнес и Производственной единицы (БПЕ) на основании Планов БПЕ предыдущих периодов и данных о текущих изменениях в задачах БПЕ формирует Планы БПЕ на планируемый период (Рис. 6, поз. 22),
2.2.2.3.2. Руководитель БПЕ проверяет, соответствует ли сформированные Планы БПЕ задачам, поставленным перед БПЕ в планируемый период времени (Рис. 6, поз. 23),
2.2.2.3.3. В случае несоответствия Планов БПЕ задачам, поставленным перед БПЕ в планируемый период времени, Руководитель БПЕ возвращает План БПЕ экономисту на корректировку (Рис. 6, поз. 24). После корректировки формируется новая версия Планов БПЕ см. п.2.2.2.3.1,
2.2.2.3.4. Если, по мнению Руководителя БПЕ, План БПЕ соответствует задачам, поставленным перед БПЕ в планируемый период времени, Руководитель БПЕ подписывает Планы БПЕ и передает его экономисту Группы БПЕ, в который входит БПЕ, для консолидирования Планов БПЕ в Планы Группы БПЕ (Рис. 6, поз. 25),
2.2.2.3.5. Экономист Группы БПЕ на основании Планов Группы БПЕ предыдущих периодов и данных о текущих изменениях в задачах Группы БПЕ формирует Планы Группы БПЕ на планируемый период. (Рис. 6, поз. 26),
2.2.2.3.6. Если, по мнению Руководителя Группы БПЕ, Планы Группы БПЕ соответствует задачам, поставленным перед Группой БПЕ в планируемый период времени, Руководитель Группы БПЕ подписывает Планы Группы БПЕ и передает его экономисту Службы (ЦПиК), в который входит Группа БПЕ, для консолидирования Планов Группы БПЕ в Планы Объединения БПЕ (Рис. 6, поз. 27),
2.2.2.3.7. В случае несоответствия Планов Группы БПЕ задачам, поставленным перед Группой БПЕ в планируемый период времени, Руководитель Группы БПЕ возвращает Планы Группы БПЕ экономисту на корректировку (Рис. 6, поз. 28). В случае замечаний к Планам БПЕ экономист Группы БПЕ направляет Планы БПЕ на корректировку экономисту БПЕ (см. п.2.2.2.3.3),
2.2.2.3.8. Если, по мнению Руководителя Группы БПЕ, Планы Группы БПЕ соответствует задачам, поставленным перед Группой БПЕ в планируемый период времени, Руководитель Группы БПЕ подписывает Планы Группы БПЕ и передает его экономисту Службы (ЦПиК), в который входит Группа БПЕ, для консолидирования Планов Группы БПЕ в Планы Объединения БПЕ (Рис. 6, поз. 29),
2.2.2.3.9. Экономист Службы (ЦПиК) на основании Планов Объединения БПЕ предыдущих периодов и данных о текущих изменениях в задачах Объединения БПЕ формирует Планы БПЕ на планируемый период. (Рис. 6, поз. 30),
2.2.2.3.10. Если, по мнению Руководителя Объединения БПЕ (Вице-президента), Планы Объединения БПЕ соответствует задачам, поставленным перед Объединением БПЕ в планируемый период времени, Руководитель Объединения БПЕ подписывает Бюджет Объединения БПЕ и передает его экономисту Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК) для консолидации Планов Объединений БПЕ в Планы Группы АвтоВАЗ (Рис. 6, поз. 31),
2.2.2.3.11. В случае несоответствия Планов Объединения БПЕ задачам, поставленным перед Объединением БПЕ в планируемый период времени, Руководитель Объединения БПЕ возвращает Планы Объединения БПЕ экономисту на корректировку (Рис. 6, поз. 32). В случае замечаний к Планам Групп БПЕ экономист Службы (ЦПиК) направляет Планы Групп БПЕ на корректировку экономисту Группы БПЕ (см. п.2.2.2.3.7),
2.2.2.3.12. Если, по мнению Руководителя Объединения БПЕ, Планы Объединения БПЕ соответствует задачам, поставленным перед Объединением БПЕ в планируемый период времени, Руководитель Объединения БПЕ подписывает Планы Объединения БПЕ и передает его экономисту Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК) для консолидирования Планов Объединений БПЕ в Планы Группы АвтоВАЗ (Рис. 6, поз. 33),
2.2.2.3.13. Экономист Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК) на основании Планов Группы АвтоВАЗа предыдущих периодов и данных о текущих изменениях в задачах Группы формирует Планы Группы на планируемый период (Рис. 6, поз. 34),
2.2.2.3.14. Если, по мнению Руководителя Группы АвтоВАЗ (Президента), Планы Группы соответствует задачам, поставленным перед Группой в планируемый период времени, Руководитель Группы подписывает Планы Группы и передает его экономисту Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК) для сведения Административного Бюджета и Планов Группы АвтоВАЗ (Рис. 6, поз. 35),
2.2.2.3.15. В случае несоответствия Планов Группы задачам, поставленным перед Группой в планируемый период времени, Руководитель Группы (Президент) возвращает Планы экономисту Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК) на корректировку (Рис. 6, поз. 36),
2.2.2.3.16. Экономисту Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК) производит сведение Административного Бюджета и Планов Группы АвтоВАЗ (Рис. 6, поз. 16), формирует пакет документов под названием «Производственно-финансовые планы и Бюджет Группы АвтоВАЗ на ______ (период) _____ г.» и передает данный пакет документов для рассмотрения в Правление Группы АвтоВАЗ,
2.2.2.3.17. Если Правление Группы АвтоВАЗ приходит к мнению, что Планы Бюджет Группы сбалансированы и соответствуют задачам Группы на планируемый период, происходит утверждение пакета документов (Рис. 6, поз. 17). Иначе пакет документов возвращается в Центр Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК) для корректировки,
2.2.2.3.18. Члены Правления визируют пакет документов, а Председатель Правления (Президент) подписывает каждый документ (Рис. 6, поз. 18),
2.2.2.3.19. Руководитель Центра Сводного Бюджетирования, Планирования и Контроля (ЦСБПиК), получив утвержденный пакет плановых документов, подписывает Планы Объединений БПЕ, на основании которых был сформирован утвержденные Планы Группы АвтоВАЗ, и передает Планы Объединений БПЕ экономистам Служб (ЦПиК) для исполнения (Рис. 6, поз. 37),
2.2.2.3.20. Руководитель Центра Планирования и Контроля (ЦПиК) Объединения БПЕ, получив утвержденный пакет плановых документов, подписывает Планы Групп БПЕ, на основании которых был сформирован утвержденные Планы Объединения, и передает Планы Групп БПЕ экономистам Групп БПЕ для исполнения (Рис. 6, поз. 38),
2.2.2.3.21. Руководитель Группы БПЕ, получив утвержденный пакет плановых документов, подписывает Планы БПЕ, на основании которых был сформирован утвержденные Планы Группы БПЕ, и передает Планы БПЕ экономистам БПЕ для исполнения (Рис. 6, поз. 39).
При формировании и утверждении Планов Группы АвтоВАЗ должны быть согласованы сроки подачи, корректировки и утверждения Планов разных уровней:
1. формирование Планов БПЕ заканчивается к 15 числу месяца, предыдущего планируемому периоду,
2. формирование Планов Групп БПЕ заканчивается к 20 числу месяца, предыдущего планируемому периоду,
3. формирование Планов Объединений БПЕ заканчивается к 25 числу месяца, предыдущего планируемому периоду,
4. формирование Планов Группы АвтоВАЗ и сведение его и Административным бюджетом заканчивается к 27 числу месяца, предыдущего планируемому периоду,
5. утверждение пакета документов под названием «Производственно-финансовые планы и Бюджет Группы АвтоВАЗ на ______ (период) _____ г.» осуществляется к 29 числу месяца, предыдущего планируемому периоду,
6. утверждение и передача для исполнения Планов Объединений БПЕ, Групп БПЕ и БПЕ производится до 30 числа месяца, предыдущего планируемому периоду.